🇳🇱 ZZP Gids

Factureren aan Buitenlandse Klanten als ZZP'er: Alles Over BTW

Q: Moet ik BTW berekenen op een factuur aan een buitenlandse klant?

Bij EU-zakelijke klanten (B2B): verlegd BTW, 0% op uw factuur. Bij niet-EU klanten: 0% BTW (export). Bij EU-particulieren: Nederlandse BTW.

Q: Wat is verlegd BTW en hoe werkt het?

Verlegd BTW betekent dat u 0% BTW berekent. De klant geeft de BTW aan in zijn eigen land. Op uw factuur staat de tekst 'BTW verlegd naar afnemer'.

Q: Hoe geef ik buitenlandse omzet op in mijn BTW-aangifte?

B2B-diensten aan EU-klanten geeft u op bij rubriek 3b. Niet-EU-klanten bij rubriek 3a.

Als ZZP'er heeft u steeds vaker buitenlandse klanten — via platforms, LinkedIn of aanbevelingen. Maar hoe zit het dan met BTW? Moet u BTW in rekening brengen? Welke tekst zet u op de factuur? Dit artikel geeft u een helder overzicht van de drie belangrijkste situaties.

⚠️ Let op: Dit artikel is bedoeld als algemene informatie en geen fiscaal advies. Raadpleeg bij twijfel een boekhouder of de Belastingdienst. Regels kunnen per jaar veranderen.

BTW bij Buitenlandse Klanten — de Drie Situaties

Bij factureren aan buitenlandse klanten zijn er drie situaties, met elk andere BTW-regels. Welke situatie van toepassing is, hangt af van (1) het land van de klant en (2) of de klant een bedrijf of particulier is.

Situatie 1

EU-klant zakelijk (B2B) — verlegd BTW

Uw klant is een bedrijf of ZZP'er in een ander EU-land en heeft een BTW-nummer. Dit is de meest voorkomende situatie voor freelancers die internationaal werken.

Wat u doet:

✓ U factureert zonder BTW (0% op de factuur)
✓ U vermeldt het BTW-nummer van de klant op de factuur
✓ U vermeldt uw eigen BTW-nummer op de factuur
✓ U schrijft de verlegd BTW-tekst op de factuur

BTW verlegd naar afnemer (Art. 12 Wet OB 1968 / Art. 196 EU BTW-richtlijn)

Verify always: check the BTW-nummer of the client via VIES (ec.europa.eu/taxation_customs/vies)

Situatie 2

EU-klant particulier (B2C) — BTW van eigen land

Uw klant is een particulier (geen BTW-nummer) in een ander EU-land. Dit is complexer en minder gebruikelijk voor dienstverleners, maar het komt voor.

Wat u doet:

→ Onder de drempel (€10.000/jr EU-omzet): rekent u Nederlandse BTW
→ Boven de drempel: BTW van het land van de klant (OSS-regeling)
ℹ️ De meeste ZZP-dienstverleners (design, tekst, code) vallen onder de B2B-regels omdat hun diensten “B2B van aard” zijn

Twijfelt u? Raadpleeg een boekhouder. Voor de meeste freelance diensten aan bedrijven geldt situatie 1.

Situatie 3

Niet-EU klant — 0% BTW (export)

Uw klant bevindt zich buiten de EU (VS, VK na Brexit, Canada, Australië, etc.). Dit is het eenvoudigst: u rekent 0% BTW.

Wat u doet:

✓ 0% BTW op de factuur
✓ Noteer “BTW niet van toepassing — dienstverlening buiten EU”
✓ U geeft dit op in uw BTW-aangifte onder “diensten buiten EU”

BTW niet van toepassing — dienstverlening buiten de EU (Art. 6 Wet OB 1968)

Verlegd BTW — Wat Schrijft U op de Factuur?

Bij verlegd BTW (situatie 1) moet uw factuur aan een aantal wettelijke eisen voldoen. Mist u één van deze elementen, dan kan de factuur worden afgekeurd of leiden tot BTW-problemen bij een controle.

Verplichte elementen op de factuur:

✓Uw BTW-nummer (NL-formaat: NL123456789B01)
✓Het BTW-nummer van de klant (verificeer via VIES)
✓De factuurdatum en uniek factuurnummer
✓Omschrijving van de dienst (in welke taal dan ook)
✓Bedrag excl. BTW (geen BTW-bedrag of BTW-kolom)
✓De verlegd BTW-tekst (zie hieronder)

Nederlandse tekst (voor NL-factuur):

BTW verlegd naar afnemer — Art. 12 lid 2 Wet OB 1968 jo. Art. 196 Richtlijn 2006/112/EG
BTW-nummer afnemer: [BTW-nummer klant]

Engelse tekst (voor EN-factuur):

VAT reverse charged to recipient — Art. 196 EU VAT Directive 2006/112/EC
Recipient VAT number: [VAT number client]

OSS-Regeling voor EU B2C

Heeft u meer dan €10.000 per jaar aan omzet uit digitale diensten aan EU-particulieren (B2C)? Dan geldt de OSS-regeling (One Stop Shop).

Onder de drempel (€10.000/jr)

U rekent gewoon Nederlandse BTW (21% of 9%) en geeft dit op in uw normale kwartaalaangifte. Geen extra registratie nodig.

Boven de drempel

U moet zich aanmelden voor de OSS-regeling bij de Belastingdienst. Via één aangifte geeft u dan de BTW voor alle EU-landen op. De Belastingdienst verdeelt de BTW vervolgens naar de juiste landen. Aanmelden via belastingdienst.nl — zoek op “OSS aanmelden”.

Tip: Voor de meeste freelancers (designers, developers, copywriters, marketeers) die diensten verlenen aan bedrijven geldt de OSS-regeling niet. Uw diensten vallen dan onder de B2B-regels (situatie 1). Twijfelt u? Vraag het uw boekhouder.

Factuur in Welke Taal en Munt?

Taal

Er is geen wettelijke verplichting om in het Nederlands te factureren. U mag factureren in elke taal die u en uw klant begrijpen. Het meest gangbaar voor buitenlandse klanten: Engels.

Chaser ondersteunt facturen in het Nederlands, Engels, Duits en Frans. U kiest de taal per factuur — ook de geautomatiseerde betalingsherinneringen worden in die taal verstuurd.

Munt

U mag in elke munt factureren. Voorkeur: faktureer in euro, ook aan buitenlandse klanten. Dit voorkomt wisselkoersrisico — als u in USD factureert en de dollar daalt, ontvangt u minder euro's dan verwacht.

Uitzondering: bij langlopende relaties met grote klanten kan een munt-match (bijv. USD voor een Amerikaanse klant) de onderhandeling vergemakkelijken. Reken in dat geval met een kleine marge als wisselkoersbuffer.

🐕

Factureer professioneel — in elke taal

Maak facturen in NL/EN/DE/FR met Chaser. Inclusief verlegd BTW-tekst en automatische betaalherinneringen. Gratis voor uw eerste 3 facturen.

Gratis beginnen

Geen creditcard. In 2 minuten klaar.

Veelgestelde Vragen

Moet ik BTW berekenen op een factuur aan een buitenlandse klant?

Dat hangt af van de situatie. Bij EU-zakelijke klanten (B2B met BTW-nummer): verlegd BTW, dus 0% op uw factuur. Bij niet-EU klanten: 0% BTW (export). Bij EU-particulieren: Nederlandse BTW (of OSS boven €10.000).

Wat is verlegd BTW en hoe werkt het?

Verlegd BTW betekent dat u als leverancier geen BTW berekent. De klant is zelf verantwoordelijk voor het aangeven en betalen van BTW in zijn eigen land. Op uw factuur staat 0% BTW met de tekst 'BTW verlegd naar afnemer'. U geeft dit op in uw eigen BTW-aangifte als 0%-levering.

Hoe controleer ik of het BTW-nummer van mijn klant geldig is?

Via het VIES-systeem van de Europese Commissie: ec.europa.eu/taxation_customs/vies. Voer het BTW-nummer in en u ziet direct of het geldig is. Bewaar een screenshot als bewijs.

Moet ik een factuur in het Engels versturen aan buitenlandse klanten?

Nee, er is geen wettelijke verplichting. U mag factureren in elke taal die u en uw klant begrijpen. Engels is het meest gangbaar voor internationale facturering.

Hoe geef ik buitenlandse omzet op in mijn BTW-aangifte?

B2B-diensten aan EU-klanten geeft u op bij rubriek 3b (diensten aan ondernemers buiten Nederland). Niet-EU-klanten geeft u op bij 3a. Uw boekhouder of boekhoudpakket helpt u hierbij.